W ramach uszczelnienia systemu podatkowego ustawodawca likwiduje deklaracje VAT 7 i wprowadza nową strukturę JPK-VAT. Termin wprowadzenia z powodu pandemii został przesunięty z 1 kwietnia na 1 października bieżącego roku. Nowe wersje pliku JPK V7M i JPK V7K zawierają nową część deklaracyjną oraz część ewidencyjną rozbudowaną o nowe pozycje uszczegóławiające zawierane transakcje.
Część deklaratywna jest generalnie odzwierciedleniem deklaracji m.in. VAT-7 składanej do końca września. Dla przedsiębiorcy korzystającego z outsourcingu usług księgowych ta część nic nie zmienia.
Jednak zmiana w części ewidencyjnej wymusza zwiększenie, uszczegółowienie informacji przekazywanych przez przedsiębiorcę do biura rachunkowego. Od 1 października przedsiębiorca musi przekazać do księgowości informacje o szczególnych przypadkach dostaw towarów i świadczenia usług, wykorzystując symbole od GTU_1 do GTU_13. Dotyczy to najczęściej towarów tzw. wrażliwych, oraz usług niematerialnych i transportowych.
Drugi zakres informacji dotyczy szczególnej procedury stosowanej przy sprzedaży m.in. dostaw w ramach sprzedaży wysyłkowej, świadczenia usług turystyki, dostawy towarów opodatkowanych na zasadach marży czy transakcji objętych obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności MPP.
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 – GTU_13.
Dostawa towarów:
GTU_01 – Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym;
GTU_02 – Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy. Dotyczy towarów:
1) benzyn lotniczych (CN 2710 12 31);
2) benzyn silnikowych (CN 2710 12 25 – z wyłączeniem benzyn lakowych i przemysłowych, CN 2710 12 41, CN 2710 12 45, CN 2710 12 49, CN 2710 12 51, CN 2710 12 59, CN 2710 12 90, CN 2207 20 00);
3) gazu płynnego (LPG) – (CN 2711 12, CN 2711 13, CN 2711 14 00, CN 2711 19 00);
4) olejów napędowych (CN 2710 19 43, CN 2710 20 11);
5) olejów opałowych (CN 2710 19 62, CN 2710 19 64, CN 2710 19 68, CN 2710 20 31, CN 2710 20 35, CN 2710 20 39, CN 2710 20 90);
6) paliw typu benzyny do silników odrzutowych (CN 2710 12 70);
7) paliw typu nafty do silników odrzutowych (CN 2710 19 21);
8) pozostałych olejów napędowych (CN 2710 19 46, CN 2710 19 47, CN 2710 19 48, CN 2710 20 15, CN 2710 20 17, CN 2710 20 19);
9) paliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2019 r. poz. 660 i 1527), które nie zostały ujęte w pkt 1-4 i 6-8;
10) biopaliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1155, 1123 i 1210 i 1527);
11) pozostałych towarów, o których mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, wymienionych w załączniku nr 1 do tej ustawy, bez względu na kod CN;
GTU_03 – Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.
GTU_04 – Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_05 – Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy.
Poz. 79 – 38.11.49.0 (PKWIU z 2008 roku) Wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające;
Poz. 80 – 38.11.51.0 – Odpady szklane;
Poz. 81 – 38.11.52.0 – Odpady z papieru i tektury;
Poz. 82 – 38.11.54.0 – Pozostałe odpady gumowe;
Poz. 83 – 38.11.55.0 – Odpady z tworzyw sztucznych;
Poz. 84 – 38.11.58.0 – Odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal;
Poz. 85 – 38.12.26.0 – Niebezpieczne odpady zawierające metal;
Poz. 86 – 38.12.27 – Odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne oraz akumulatory elektryczne;
Poz. 87 – 38.32.2 – Surowce wtórne metalowe;
Poz. 88 – 38.32.31.0 – Surowce wtórne ze szkła;
Poz. 89 – 38.32.32.0 – Surowce wtórne z papieru i tektury;
Poz. 90 – 38.32.33.0 – Surowce wtórne z tworzyw sztucznych;
Poz. 91 – 38.32.34.0 – Surowce wtórne z gumy.
GTU_06 – Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy.
Poz. 7 – ex 20.59.12.0 – Emulsje do uczulania powierzchni do stosowania w fotografice; preparaty chemiczne do stosowania w fotografice, gdzie indziej niesklasyfikowane – wyłącznie tonery bez głowicy drukującej do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
Poz. 8 – ex 20.59.30.0 – Atrament do pisania, tusz kreślarski i pozostałe atramenty i tusze – wyłącznie kasety z tuszem bez głowicy do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
Poz. 9 – ex 22.21.30.0 – Atrament do pisania, tusz kreślarski i pozostałe atramenty i tusze – wyłącznie kasety z tuszem bez głowicy do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
Poz. 59 – ex 26.11.30.0 – Elektroniczne układy scalone – wyłącznie procesory;
Poz. 60 – 26.20.1 – Komputery i pozostałe maszyny do automatycznego przetwarzania danych;
Poz. 61 – ex 26.20.21.0 – Jednostki pamięci – wyłącznie dyski twarde (HDD);
Poz. 62 – ex 26.20.22.0 – Półprzewodnikowe urządzenia pamięci trwałej – wyłącznie dyski SSD;
Poz. 63 – ex 26.30.22.0 – Telefony dla sieci komórkowych lub dla innych sieci bezprzewodowych – wyłącznie telefony komórkowe, w tym smartfony;
Poz. 65 – ex 26.40.60.0 – Konsole do gier wideo (w rodzaju stosowanych z odbiornikiem telewizyjnym lub samodzielnym ekranem) i pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem – z wyłączeniem części i akcesoriów;
Poz. 66 – 26.70.13.0 – Aparaty fotograficzne cyfrowe i kamery cyfrowe;
Poz. 69 – ex 28.23.26.0 – Części i akcesoria do fotokopiarek – wyłącznie kasety z tuszem i głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych, tonery z głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
Poz. 94 – ex 58.29.11.0 – Pakiety oprogramowania systemów operacyjnych – wyłącznie dyski SSD;
Poz. 95 – ex 58.29.29.0 – Pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego – wyłącznie dyski SSD;
Poz. 96 – ex 59.11.23.0 – Pozostałe filmy i nagrania wideo na dyskach, taśmach magnetycznych itp. nośnikach – wyłącznie dyski SSD.
GTU_07 – Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10.
GTU_08 – Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy;
Zał. nr 12:
Poz. 1 – ex 71 (nomenklatura CN) – Metale szlachetne i metale platerowane metalem szlachetnym – wyłącznie towary objęte CN:
– ex 7106 – Srebro (włącznie ze srebrem pokrytym złotem lub platyną), w stanie surowym lub półproduktu, lub w postaci proszku – wyłącznie:
1) proszek srebra,
2) srebro techniczne czyste,
3) srebro o wysokiej czystości,
4) stopy srebra,
5) srebro (łącznie z pokrytym złotem lub platyną) w postaci półproduktu, z wyłączeniem srebra (także pokrytego złotem lub platyną) w postaci folii ze srebra i stopów srebra (w tym pokrytych złotem lub platyną) i półproduktów ze srebra lub ze stopów srebra innych niż w postaci taśm, pasów, blach, drutów, prętów, kształtowników, rur;
– ex 7108 – Złoto (włącznie ze złotem platynowanym) w stanie surowym lub półproduktu, lub w postaci proszku – wyłącznie:
1) proszek złota,
2) złoto technicznie czyste,
3) złoto o wysokiej czystości,
4) złoto (także pokryte platyną), w postaci półproduktu, z wyłączeniem złota (także pokrytego platyną) w postaci folii ze złota i stopów złota (także pokrytych platyną) i półproduktów ze złota lub ze stopów złota innych niż w postaci blach, taśm, pasów, drutów, prętów, rur,
5) stopy złota;
– ex 7110 – Platyna, w stanie surowym lub półproduktu, lub w postaci proszku – wyłącznie:
1) proszek platyny,
2) proszek palladu,
3) proszek irydu,
4) proszek rodu,
5) platyna technicznie czysta,
6) pallad technicznie czysty,
7) iryd technicznie czysty,
8) rod technicznie czysty,
9) platyna o wysokiej czystości,
10) pallad o wysokiej czystości,
11) iryd o wysokiej czystości,
12) rod o wysokiej czystości,
13) platyna w postaci półproduktu, z wyłączeniem platyny w postaci folii z platyny, palladu, irydu, osmu, rodu i rutenu i ze stopów tych metali, oraz półproduktów z tych metali i ich stopów innych niż w postaci blach, taśm, pasów, drutów, prętów, rur,
14) stopy platyny,
15) stopy palladu,
16) stopy irydu;
– ex 7112 – Odpady i złom metali szlachetnych lub metali platerowanych metalami szlachetnymi; pozostałe odpady i złom zawierające metale szlachetne lub związki metali szlachetnych, w rodzaju stosowanych zasadniczo do odzyskiwania metali szlachetnych – wyłącznie:
1) złom złota,
2) odpady srebra,
3) złom srebra,
4) złom platyny,
5) złom palladu,
6) złom irydu;
– 7113 – Artykuły biżuteryjne i ich części, z metalu szlachetnego lub platerowanego metalem szlachetnym;
– ex 7114 – Artykuły jubilerskie ze złota lub srebra oraz ich części, z metalu szlachetnego lub metalu platerowanego metalem szlachetnym – z wyłączeniem:
1) dewocjonaliów wykonanych z metali innych niż szlachetne,
2) wyrobów kultu religijnego;
– 7118 – Monety;
Poz. 2 – ex 9602 (CN ) – Materiały do rzeźbienia pochodzenia roślinnego lub mineralnego, obrobione oraz artykuły z takich materiałów; formowane lub rzeźbione artykuły z wosku, stearyny, gum i żywic naturalnych lub mas modelarskich, oraz pozostałe artykuły formowane lub rzeźbione, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone; obrobiona, nieutwardzona żelatyna (z wyjątkiem żelatyny objętej pozycją 3503) oraz artykuły z nieutwardzonej żelatyny – wyłącznie wyroby z bursztynu;
Poz. 3 – ex 9706 00 00 (CN) – Antyki o wieku przekraczającym 100 lat – wyłącznie biżuteria artystyczna:
Zał. nr 15:
Poz. 12 – ex 24.10.31.0 – Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości >= 600 mm, ze stali niestopowej;
Poz. 13 – 24.10.32.0 – Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości < 600 mm, ze stali niestopowej;
Poz. 14 – 24.10.35.0 – Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości >= 600 mm, z pozostałej stali stopowej, z wyłączeniem wyrobów ze stali krzemowej elektrotechnicznej;
Poz. 15 – 24.10.36.0 – Wyroby płaskie walcowane na gorąco, o szerokości < 600 mm, z pozostałej stali stopowej z wyłączeniem wyrobów ze stali krzemowej elektrotechnicznej;
Poz. 16 – 24.10.41.0 – Wyroby płaskie walcowane na zimno, o szerokości >= 600 mm, ze stali niestopowej;
Poz. 17 – 24.10.43.0 – Wyroby płaskie walcowane na zimno, o szerokości >= 600 mm, z pozostałej stali stopowej, z wyłączeniem wyrobów ze stali krzemowej elektrotechnicznej;
Poz. 18 – 24.10.51.0 – Wyroby płaskie walcowane, o szerokości >= 600 mm, ze stali niestopowej, platerowane, powlekane lub pokrywane;
Poz. 19 – 24.10.52.0 – Wyroby płaskie walcowane, o szerokości >= 600 mm, z pozostałej stali stopowej, platerowane, powlekane lub pokrywane;
Poz. 20 – 24.10.61.0 – Pręty walcowane na gorąco, w nieregularnie zwijanych kręgach, ze stali niestopowej;
Poz. 21 – 24.10.62.0 – Pozostałe pręty ze stali, nieobrobione więcej niż kute, na gorąco walcowane, ciągnione lub wyciskane, włączając te, które po walcowaniu zostały skręcone;
Poz. 22 – 24.10.65.0 – Pręty walcowane na gorąco, w nieregularnie zwijanych kręgach, z pozostałej stali stopowej;
Poz. 23 – 24.10.66.0 – Pozostałe pręty z pozostałej stali stopowej, nieobrobione więcej niż kute, na gorąco walcowane, ciągnione lub wyciskane, włączając te, które po walcowaniu zostały skręcone;
Poz. 24 – 24.10.71.0 – Kształtowniki otwarte, nieobrobione więcej niż walcowane na gorąco, ciągnione na gorąco lub wyciskane, ze stali niestopowej;
Poz. 25 – 24.10.73.0 – Kształtowniki otwarte, nieobrobione więcej niż walcowane na gorąco, ciągnione na gorąco lub wyciskane, z pozostałej stali stopowej;
Poz. 33 – 24.31.10.0 – Pręty ciągnione na zimno oraz kątowniki, kształtowniki i profile, ze stali niestopowej;
Poz. 34 – 24.31.20.0 – Pręty ciągnione na zimno oraz kątowniki, kształtowniki i profile, z pozostałej stali stopowej;
Poz. 35 – 24.32.10.0 – Wyroby płaskie walcowane na zimno, ze stali, o szerokości < 600 mm, niepokrywane;
Poz. 36 – 24.32.20.0 – Wyroby płaskie walcowane na zimno, ze stali, o szerokości < 600 mm, platerowane, powlekane lub pokrywane;
Poz. 37 – 24.33.11.0 – Kształtowniki otwarte, formowane lub profilowane na zimno, ze stali niestopowej;
Poz. 38 – 24.33.20.0 – Arkusze żeberkowane ze stali niestopowej;
Poz. 39 – 24.34.11.0 – Drut ciągniony na zimno, ze stali niestopowej;
Poz. 40 – 24.41.10.0 – Srebro nieobrobione plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku;
Poz. 45 – ex 24.41.50.0 – Metale nieszlachetne platerowane srebrem oraz metale nieszlachetne, srebro lub złoto, platerowane platyną, nieobrobione inaczej niż do stanu półproduktu – wyłącznie złoto i srebro, platerowane platyną, nieobrobione inaczej niż do stanu półproduktu;
Poz. 46 – 24.42.11.0 – Aluminium nieobrobione plastycznie;
Poz. 56 – ex 24.45.30.0 – Pozostałe metale nieżelazne i wyroby z nich; cermetale; popiół i pozostałości zawierające metale i związki metali – wyłącznie odpady i złom metali nieszlachetnych;
Poz. 78 – ex 32.12.13.0 – Biżuteria i jej części oraz pozostałe wyroby jubilerskie i ich części, ze złota i srebra lub platerowane metalem szlachetnym – wyłącznie części biżuterii i części pozostałych wyrobów jubilerskich ze złota, srebra i platyny, tj. niewykończone lub niekompletne wyroby jubilerskie i wyraźne części biżuterii, w tym pokrywane lub platerowane metalem szlachetnym;
GTU_09 – Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.)
GTU_10 – Dostawa budynków, budowli i gruntów.
Świadczenie usług:
GTU_11 – Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532).
GTU_12 – Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. Ten symbol zawiera zamknięty katalog usług.
GTU_13 – Świadczenie usługi transportowej i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
Aktualizacja GTU_13 Dotyczy tylko usług z PKWiU 2015 symbol ex 49.4 oraz ex 52.1. Transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami, tj.: transport drogowy towarów; transport drogowy towarów samochodami chłodniami; transport drogowy produktów naftowych cysternami; transport drogowy pozostałych cieczy i gazów cysternami; transport drogowy pojazdami przeznaczonymi do przewozu towarów w kontenerach; transport drogowy pojazdami przeznaczonymi do przewozu towarów masowych suchych; transport drogowy pojazdami przeznaczonymi do przewozu żywych zwierząt; transport drogowy towarów pojazdami napędzanymi siłą mięśni ludzkich lub ciągnionymi przez zwierzęta; transport drogowy przesyłek pocztowych; pozostały transport drogowy towarów; wynajem samochodów ciężarowych z kierowcą; usługi związane z przeprowadzkami; usługi związane z przeprowadzkami, świadczone na rzecz gospodarstw domowych; pozostałe usługi związane z przeprowadzkami. Magazynowanie i przechowywanie towarów, tj.: magazynowanie i przechowywanie towarów zamrożonych lub schłodzonych; magazynowanie i przechowywanie cieczy i gazów; magazynowanie i przechowywanie ziaren zbóż; magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów.
Oznaczenia faktur sprzedaży, ze względu na zastosowaną procedurę sprzedaży.
SW – Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy.
Dotyczy sprzedaży wysyłkowej poza terytorium Polski do państwa członkowskiego unii europejskiej, gdy nie została przekroczona kwota netto sprzedaży wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie ustalonej przez państwo członkowskie przeznaczenia dla wysyłanych lub transportowanych towarów, przy której powstaje obowiązek rejestracji na potrzeby VAT-u w państwie przeznaczenia.
EE – Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy.
Miejsce świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych elektronicznych
1, Miejscem świadczenia usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych i usług elektronicznych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest miejsce, w którym podmioty te posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.
TP – Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy.
Art. Ustawy odnosi się do ustawy o podatkach dochodowych PIT i CIT:
podmioty powiązane – oznacza to:
a) podmioty, z których jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot, lub
b) podmioty, na które wywiera znaczący wpływ:
– ten sam inny podmiot lub
– małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot, lub
c) spółkę niemającą osobowości prawnej i jej wspólników, lub
d) podatnika i jego zagraniczny zakład, a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej – spółkę kapitałową wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład;
Istniejące powiązania między kontrahentami występują gdy zachodzą relacje (powiązania) opisane powyżej.
TT_WNT – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy.
TT_D – Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy.
MR_T – Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy.
MR_UZ – Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy.
I_42 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import).
I_63 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import).
B_SPV – Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy.
B_SPV_DOSTAWA – Dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy.
B_MPV_PROWIZJA – Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy.
MPP – Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Oznaczenie MPP należy stosować do faktur o kwocie brutto wyższej niż 15 000,00 zł, które dokumentują dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy.
Symbolami GTU_01 – GTU_13 oznaczyć trzeba całą fakturę a nie konkretne pozycje. Jeżeli na jednej fakturze występuje towar objętych grupą towarów np. GTU_1 i usług np. GTU_13, dokument oznacza się oboma oznaczeniami. Dotyczy to także oznaczeń szczególnej procedury, np. gdy istnieje powiązania pomiędzy kontrahentami i wystawiana jest faktura w procedurze VAT Marża. Taki dokument oznaczymy symbolami TP i MR_UZ.
Nie ma obowiązku umieszczania symboli na fakturach, dlatego ważne jest wypracowanie procedury informowania księgowości o dodatkowych oznaczeniach użytych w wystawianych dokumentach.
Księgowość ma obowiązek dodatkowo, używając odpowiednich skrótów oznaczyć w ewidencji:
– sprzedaży:
RO – dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących;
WEW – dokument wewnętrzny;
FP – faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy – faktura do paragonu (faktury do paragonu wykazuje się w miesiącu wystawienia, wartość podstawy opodatkowania i podatku należnego nie wykazuje się sumach kontrolnych ewidencji );
– zakupu:
VAT_RR – faktury VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy – faktura od rolników;
WEW – dokumentu wewnętrznego;
MK – faktury wystawionej przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy;
MPP – transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Oznaczenie MPP należy stosować do faktur o kwocie brutto wyższej niż 15 000,00 zł, które dokumentują dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy. WAŻNE: W przypadku gdy nabywca otrzyma fakturę, która dokumentuje nabycie towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy, a wartość brutto faktury jest wyższa niż 15 000,00 zł, bez wymaganego oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności” również należy wprowadzić przy takiej transakcji oznaczenie MPP.;
IMP – podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy.
Broszura dotycząca nowych plików JPK_VAT7 opublikowana przez fiskusa .
